概述

房地产资本化研究有助于确定哪些建设、建筑改进和收购成本应予资本化，以及应按多长的折旧年限进行折旧。根据您的资产组合，可以利用成本分摊研究、修缮研究和固定资产审查等工具来最大化收益。通过资本化研究，公司可以优化税收扣除，加速税收折旧，并提升其投资（包括收购、自建和租赁改良物业）的现金流。

在Stout，我们协助您设计和实施与您即时及长期税务目标相一致的资本化方案。主动审查您当前的房地产资产组合，可以帮助您的公司在最需要时优化税务扣除。我们的团队能够分析您的固定资产，发现未被利用的机会，并评估成本分摊、修缮或直接重分类等策略是否与您的长期税务目标相符。

公司福利

房地产资本化研究通过采用即时费用化、缩短回收周期和加速折旧方法来计算折旧扣除，从而带来显著的联邦税收优惠。这些加速扣除可以战略性地用于抵消应税收入。

成本分离分析通常会将整体建设或采购成本的10%至40%重新分类为较短的折旧期。重新分类的比例主要取决于物业类型，如下图所示。

我们的服务

成本分离研究

成本分离研究是对建设或购置成本在各类建筑系统和组件之间进行分析、分配或重新分配。最常见的做法是通过成本分离研究，识别并量化符合联邦所得税加速折旧方法条件的建筑和场地组成部分。

修缮研究

有形财产法规或修缮规定有助于区分房地产改进中的资本支出和可扣除维修，从而提高某些建筑改进和租户津贴的扣除额。修缮研究可以为当前纳税年度提供显著的扣除，并影响未来年度的应税收入。我们的团队已准备好评估在您的特定资产组合中实施有形财产法规的潜在收益和未来影响。

固定资产优化

关于折旧方法和资产分类使用年限的复杂性可能导致对建筑相关改进的折旧产生混淆和错误。我们能够通过审查税务固定资产清单，识别这些被遗漏的房地产资本化机会。过去可通过重新分类获得加速折旧的支出可以得到纠正，并在本年度利用补提扣除。

我们的方法

我们的目标是让您全面了解各种房地产资本化机会的利弊。

1. 与您的团队会面，了解您关于应税收入和扣除的整体战略目标。
2. 通过对您的固定资产的详细审查，识别可用于实现您的应税收入目标的资本化选项。
3. 为每项已识别机会估算其对您的应税收入的多年影响预测。
4. 分析最能实现您全面税务规划目标的具体项目
5. 根据实际实施的分析结果更新多年折旧预测
6. 如需额外扣除，更新未来税务规划未使用机会的预测

为什么选择 Stout

我们的团队充分理解不同资本化研究（如固定资产审查、修缮和成本隔离）为物业所有者带来的独特优势与复杂性。凭借从单户住宅租赁到全球最大娱乐场所的丰富经验，我们能够帮助您最大化房地产投资的税收收益。我们的实践和方法遵循《有形资产条例》和美国国税局成本隔离审计技术指南，并且我们的专业人员已成功在美国国税局面前为其工作进行辩护。

我们服务对象

资本化咨询服务能够为所有行业的纳税人带来实质性益处，包括：

• 房地产（包括房地产信托基金）
• 娱乐（赌场、主题公园、剧院、体育场、竞技场等）
• 款待
• 零售 & 餐厅
• 制造
• 住宅租赁（包括公寓、学生住房和辅助生活/养老院）
• 家庭办公室