Kostentrennungsstudien beinhalten die Analyse und (Neu-)Zuweisung von Bau- oder Beschaffungskosten für unterschiedliche Gebäudesysteme und -komponenten. Am häufigsten werden Kostentrennungsstudien durchgeführt, um Gebäude- und Grundstückskomponenten zu identifizieren und zu quantifizieren, die für beschleunigte Abschreibungsverfahren für Bundeseinkommensteuerzwecke in Frage kommen.

Zur Berechnung der Abschreibung für die US-Bundeseinkommensteuer müssen Steuerzahler das korrekte Verfahren und den richtigen Abschreibungszeitraum für alle Vermögenswerte anwenden. Immobilien, ob erworben oder selbst gebaut, beinhalten zahlreiche Vermögensarten mit unterschiedlichen Abschreibungszeiträumen. Immobilien werden in der Regel in einzelne Komponenten oder Gruppen von Vermögenswerten unterteilt, die die gleichen Abschreibungszeiträume und Inbetriebnahmezeitpunkte haben, um die Abschreibung korrekt zu berechnen. Wenn die tatsächlichen Kosten für jede einzelne Komponente verfügbar sind, ist dieses Verfahren problemlos. Wenn jedoch nur Pauschalkostensummen zur Verfügung stehen, ist eine Baukostenschätzung erforderlich, um die Kosten nach den einzelnen Bestandteilen des Objekts aufzuschlüsseln.

Leistungen

Kostentrennungsstudien für US-Einkommensteuerzwecke bieten erhebliche Steuervorteile durch die Verwendung kürzerer Abschreibungszeiträume und beschleunigter Abschreibungsverfahren (einschließlich Bonusabschreibung) für die Berechnung von Abschreibungsabzügen.

Bei Kostentrennungsanalysen werden in der Regel 10 bis 40 % der gesamten Bau- oder Anschaffungskosten auf kürzere Zeiträume umgelegt. Der Prozentsatz der Reklassifizierung hängt in erster Linie von der Art der Immobilie ab, wie die nachstehende Tabelle zeigt.

Im Rahmen der Bestimmung des Auftragsumfangs berechnen die Experten von Stout den geschätzten Nutzen, der durch die Durchführung einer Kostentrennungsanalyse erzielt werden kann.

Unsere Leistungen

Erworbene Immobilien

Ein erworbenes Gebäude kann in seine Bestandteile unterteilt und die Abschreibungsabzüge durch eine Kostentrennungsanalyse beschleunigt werden. Die Experten von Stout entwickeln ein detailliertes Kostenmodell für das Gebäude und die Standortverbesserungen, um die FMV-Kosten in angemessener Weise Immobilien und Privatvermögenswerten zuzuteilen.

Selbst gebaute Immobilien

Studien zur Kostentrennung bei Neubauprojekten beinhalten die Analyse von neuen Gebäuden oder Renovierungs-/Erweiterungsprojekten an bestehenden Gebäuden. Durch die detaillierte Analyse der Baukosten und -zeichnungen identifizieren und trennen die Experten von Stout die Kosten der Anlagen, die für eine beschleunigte Abschreibung in Frage kommen.

Leasehold-Verbesserungen

Wir führen auch Kostentrennungsanalysen von Vermögenswerten durch, die sich im Besitz von Mietern oder Vermietern befinden, und zwar im Rahmen eines Szenarios für Leasehold-Verbesserungen. Die Experten von Stout überprüfen die Mietvertragsbedingungen, einschließlich der Mieterberechtigungen, um eine angemessene Zuteilung von Immobilien und Privatvermögen auf der Grundlage der Eigentumsverhältnisse zwischen Vermieter und Mieter zu gewährleisten.

Unser Konzept

Unsere Kostentrennungsprojekte umfassen in der Regel die folgenden Schritte:

1. Treffen mit dem Kundenteam, um ein vollständiges Verständnis der Projektfakten zu entwickeln, Protokolle für die Informationsbeschaffung zu erstellen und die Stout-Leistungen und Ausgabeformate zu verfeinern
2. Überprüfung aller verfügbaren Projektdaten, einschließlich detaillierter Baukosten und Schätzungen
3. Analyse der Bauzeichnungen zur Identifizierung und Ermittlung des Umfangs der Privatvermögens- und der Grundstücksverbesserungswerte
4. Inspektion des Standorts zur Überprüfung der physischen Aspekte und des Zustands der Immobilie, zur Bestätigung der auf den Plänen angegebenen Vermögenswerte und/oder zur Durchführung physischer Messungen
5. Verwendung von Preishandbüchern der Baubranche zur Berechnung der Gesamtkosten für einzelne Privatvermögens- und Grundstücksverbesserungswerte
6. Entwicklung der Liefergegenstände für den Kunden, einschließlich elektronischer Anlagenpläne und eines schriftlichen Berichts, in dem Methodik und Verfahren detailliert beschrieben werden

Die Praktiken und Methoden von Stout zur Kostentrennung entsprechen dem IRS Cost Segregation Audit Techniques Guide, und unsere Experten haben ihre Arbeit bereits erfolgreich vor dem IRS verteidigt.

Unsere Kunden

Leistungen zur Kostentrennung können für Steuerzahler in allen Branchen von großem Nutzen sein, darunter:

• Immobilien (einschließlich REITs)
• Unterhaltung (Kasinos, Themenparks, Theater, Stadien, Arenen usw.)
• Gastgewerbe (Hotels, Spas, Restaurants usw.)
• Einzelhandel (einschließlich Restaurants)
• Fertigung
• Mietwohnungen (einschließlich Appartements und betreutes Wohnen/Pflegeheime)