Gli studi sulla segregazione dei costi consistono nell'analisi e l'allocazione, o riallocazione, dei costi di costruzione o acquisizione tra vari sistemi e componenti dell'edificio. Più comunemente, i nostri studi sulla segregazione dei costi vengono eseguiti per identificare e quantificare i componenti dell'edificio e del sito ammissibili ai metodi di ammortamento accelerato ai fini dell'imposta sul reddito federale.

Per calcolare l'ammortamento ai fini dell'imposta sul reddito federale, i contribuenti devono applicare il metodo corretto e un periodo di recupero adeguato a ciascun bene posseduto. I beni immobili, acquisiti o costruiti, sono costituiti da numerose tipologie di asset, ciascuno associato a diversi periodi di recupero. Generalmente, le proprietà vengono suddivise in singoli componenti o gruppi di beni aventi gli stessi periodo di recupero e data di messa in servizio, in modo da calcolarne correttamente l'ammortamento. Quando è disponibile il costo effettivo di ogni singolo componente, questa procedura è semplice. Quando sono disponibili solo costi forfettari, invece, è necessario effettuare delle stime dei costi di costruzione per "segregare" i costi nelle singole componenti della proprietà.

Benefit

Gli studi sulla segregazione dei costi ai fini dell'imposta sul reddito federale forniscono vantaggi fiscali significativi utilizzando periodi di recupero più brevi e metodi di ammortamento accelerato (incluso l'ammortamento bonus) per calcolare le detrazioni per ammortamento.

Generalmente, le analisi sulla segregazione dei costi riclassificano dal 10% al 40% del costo complessivo di costruzione o acquisizione in periodi di recupero più brevi. La percentuale di riclassificazione è determinata principalmente dal tipo di immobile, come evidenziato nella tabella seguente.

Nell'ambito dei loro incarichi, i professionisti di Stout eseguono stime dei benefici derivanti dall'implementazione dell'analisi sulla segregazione dei costi.

I nostri servizi

Beni immobili acquisiti

Gli edifici acquisiti possono essere segregati in più componenti; applicando l'analisi sulla segregazione dei costi, le relative detrazioni per ammortamento possono essere accelerate. I professionisti di Stout sviluppano modelli di costo dettagliati relativi ai miglioramenti apportati all'edificio e al sito, al fine di allocare i costi FMV appropriati ai beni immobili e personali.

Beni immobili costruiti

Gli studi sulla segregazione dei costi relativi a nuovi progetti edili includono l'analisi dei nuovi edifici o dei progetti di ristrutturazione/ampliamento di edifici esistenti. Attraverso l'analisi dettagliata dei costi di costruzione e dei progetti, i professionisti di Stout identificano e separano i costi dei beni che possono usufruire dell'ammortamento accelerato.

Miglioramenti apportati a beni in locazione

Ci occupiamo anche delle analisi sulla segregazione dei costi relativi alle migliorie apportate da inquilini o locatori su beni di terzi. I professionisti di Stout esaminano i termini del contratto di locazione, comprese le indennità degli inquilini, per definire un'allocazione adeguata delle proprietà immobiliari e mobiliari in base alla proprietà del locatore/locatario.

Il nostro approccio

Generalmente, i nostri progetti sulla segregazione dei costi includono i seguenti passaggi:

1. Incontro con il team del cliente per comprendere appieno i dati del progetto, stabilire protocolli di raccolta delle informazioni e perfezionare i formati dei prodotti finali/risultati di Stout
2. Revisione di tutti i dati di progetto disponibili, inclusi i dettagli e le valutazioni dei costi di costruzione
3. Analisi dei progetti edili finalizzata all'identificazione e determinazione delle migliorie apportate a proprietà e sito
4. Ispezione del sito per verificare l'aspetto/condizioni fisiche della proprietà, confermare i beni identificati sui progetti e/o eseguire misurazioni in loco
5. Calcolo dei costi totali delle singole proprietà personali e delle attività di miglioramento del sito in base ai prezzi da manuale del settore edile
6. Finalizzazione dei risultati da consegnare al cliente, compresi: programmazione elettronica dei beni e rapporto scritto con dettagliata spiegazione di metodologia e procedure applicate

Le prassi e metodologie sulla segregazione dei costi di Stout sono conformi alla Cost Segregation Audit Techniques Guide (Guida alle tecniche di audit sulla segregazione dei costi) dell'IRS. I nostri professionisti hanno presentato con successo i loro studi all'IRS.

Chi serviamo

I servizi sulla segregazione dei costi possono fornire vantaggi significativi ai contribuenti in tutti i settori, compresi:

• Beni immobili (compresi i REIT)
• Intrattenimento (casinò, parchi a tema, teatri, stadi, arene, ecc.)
• Ospitalità (hotel, terme, ristoranti, ecc.)
• Vendita al dettaglio (inclusi i ristoranti)
• Produzione
• Affitti residenziali (compresi appartamenti e residenze assistenziali/case di cura)